הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים יכול לחסוך כסף רב

זכית בירושה יחד עם קרובים אחרים,  מה עליך לעשות?

     נירה אשכנזי, עו"ד

פעמים רבות, פועלים יורשי עיזבון באופן נמהר ו"אוטומטי", ומממשים את העיזבון שירשו. זוהי טעות נפוצה אשר עשויה לפגוע כלכלית ביורשים.

כדאי לבצע תכנון מוקדם של חלוקת העיזבון, בטרם יחולק. תכנון שכזה, יעשה באמצעות הסכם בין יורשים, אשר עשוי לחסוך מיסים, ואף לייעל את חלוקת העיזבון.

חוק הירושה, מאפשר את חלוקתו של העיזבון באמצעות הסכם בין היורשים, כך שהיורשים יחלקו את העיזבון בהתאם לשיקול דעתם.

נמנה מספר כללים ודוגמאות בקשר עם הסכם בין יורשים:

• הסיבה המרכזית לעריכת הסכם חלוקת עיזבון נעוצה בעיקר בשיקולי מיסוי מקרקעין, ולעיתים גם סיבות סנטימנטליות עשויות להשפיע על הסכם החלוקה.
• אין בקביעת חלקו של יורש בצוואה או בדין (רבע למשל), כדי לקבוע מה היורש יקבל בפועל מן העיזבון (רבע דירה או רבע מהכסף). היורשים יכולים לקבוע את חלוקת העיזבון בהסכמה ביניהם.
• פעולת ההורשה, אינה נחשבת כעסקה במקרקעין, ולפיכך הסכם חלוקת עיזבון המתוכנן בקפידה, ייחשב כחלק מהליך ההורשה לא תהיה חבות במס.

לדוגמא, ניתן להסכים כי דירת העיזבון תירשם על שם  אחד מהיורשים ואילו היורש האחר יקבל כספים בשווי הדירה מתוך כספי העיזבון (ולא מכספים המצויים מחוץ לעיזבון). בכך תמנע שותפות בדירה, ויחסך כסף רב במכירתה או בהשכרתה.

• אין חובה כי החלוקה תהייה סימטרית ותואמת את החלקים לפי הצוואה או הדין, אולם ככל שמשולמים תשלומי איזון, עליהם להגיע מתוך העיזבון בלבד, ולא מחוצה לו.
• הצדדים להסכם החלוקה יהיו היורשים בלבד, יחד עם זאת, אין חובה כי כל היורשים יהיו צד להסכם.
• הסכם החלוקה יכול שיכלול התייחסות לכלל נכסי העיזבון או לחלק בלבד.
• אין חובה לאשר הסכם בין יורשים בבית המשפט והוא תקף עם חתימתו על ידי היורשים.
• כאשר אדם נפטר, בין אם הותיר אחריו צוואה ובין אם לאו, ובהנחה שיש לו יותר מיורש אחד, כדאי ליורשיו לתכנן את חלוקת העיזבון באופן המיטבי עבור עצמם.

אין למהר ולרשום את הירושה, ולחלקה חלוקה ראשונה או חלקית (ביצוע פעולה שכזו יכול להיות בלתי הפיך), מבלי להיוועץ תחילה עם עורך דין, אשר יציע את האופנים לחלוקת העיזבון באופן המיטבי ליורשיו.

אין לראות באמור ייעוץ משפטי והינו בבחינת מידע כללי בלבד.

כל האמור לעיל אינו מהווה תחליף ליעוץ משפטי פרטני ומלא ו/או ייעוץ עסקי פרטני ומלא

הכותבת, עו"ד נירה אשכנזי, שותפה במשרד גבי מיכאלי, נירה אשכנזי ושות'-עורכי דין, ואחראית בין השאר על תחום המקרקעין ומיסוי מקרקעין במשרד

המשרד גבי מיכאלי, נירה אשכנזי ושות'-עורכי דין ממוקם בגבעתיים, רח' אנצו סירני 40
טל' 5714512 (03) פקס. 7323163 (03)

אתר אינטרנט: http://mmlaw.co.il/